Пошлина на товары из Китая: из чего складывается платёж на таможне
Вы посчитали стоимость партии по прайсу поставщика, заложили доставку, и тут в смете появляется строка «пошлина на товары из Китая». Сумма оказывается больше, чем вы ждали, а разобраться, откуда она взялась, по одной цифре в счёте невозможно. Кажется, что пошлина - это весь платёж на таможне. На деле это только одна из трёх строк, и путают их даже те, кто уже возил не одну партию.
Пошлина на товары из Китая - это лишь часть суммы, которую вы платите при ввозе. Кроме неё есть НДС и таможенный сбор за оформление, и НДС на партию почти всегда оказывается больше самой пошлины. Разберём, как считается каждый платёж, чем отличаются условия для бизнеса и для личных покупок, и что обычно забывают заложить в бюджет.
Три платежа, а не один
При ввозе товара из Китая на таможне платят не пошлину, а сразу три вещи, и каждая считается по своим правилам.
- Ввозная таможенная пошлина. Ставка зависит от кода товара по Единому таможенному тарифу ЕАЭС, и для разных категорий она разная.
- НДС при ввозе. Считается не с цены товара, а с суммы, куда уже входит пошлина.
- Таможенный сбор за таможенные операции. Фиксированная сумма, которая зависит от заявленной таможенной стоимости партии.
Если товар относится к подакцизным (например, некоторые виды техники или транспорт), добавится ещё акциз. Для обычной партии одежды, мебели, инструмента или электроники речь идёт именно о трёх платежах выше.
Как считается сама пошлина
Ставка пошлины не одна на всё, что везут из Китая. Она привязана к коду товара по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). У каждого кода в Едином таможенном тарифе ЕАЭС своя ставка: адвалорная - в процентах от таможенной стоимости, специфическая - фиксированная сумма за единицу товара или за килограмм, комбинированная - когда считают оба варианта и берут больший.
Сама база расчёта - таможенная стоимость. В большинстве случаев это цена товара по контракту плюс расходы на доставку и страхование до границы ЕАЭС, а не только цена в счёте поставщика. Поэтому две партии одного товара по одинаковой цене за штуку, но с разными условиями доставки, дадут разную таможенную стоимость и разную пошлину.
Узнать точную ставку по своему товару можно только по коду ТН ВЭД, и присвоить его правильно - отдельная задача: один и тот же предмет иногда можно классифицировать двумя разными кодами с разной пошлиной, и здесь легко ошибиться без опыта.
НДС: считают не с одной цены товара
НДС при ввозе - самая частая причина, почему итоговая сумма на таможне оказывается заметно больше, чем ожидал импортёр. База для расчёта - это таможенная стоимость плюс уже начисленная пошлина, а не цена товара сама по себе. То есть НДС фактически берут и с пошлины тоже.
Стандартная ставка НДС при ввозе с 1 января 2026 года - 22%: до этого действовала ставка 20%. Пониженная ставка 10% сохраняется для ограниченного круга социально значимых товаров, и для обычной партии одежды, мебели или электроники применяется именно 22%.
Разница между «заплатить пошлину» и «заплатить всё на таможне» складывается за счёт НДС. Он считается от базы, увеличенной пошлиной, и на партии среднего размера превышает саму пошлину в разы.
Таможенный сбор: фиксированная сумма по шкале
Третий платёж - таможенный сбор за совершение таможенных операций. В отличие от пошлины и НДС, он не привязан к ставке в процентах, а берётся по фиксированной шкале в зависимости от заявленной таможенной стоимости партии. С 1 января 2026 года ставки сбора проиндексированы постановлением Правительства РФ.
| Таможенная стоимость партии | Сбор |
|---|---|
| до 200 000 ₽ | 1 231 ₽ |
| от 200 000,01 до 450 000 ₽ | 2 462 ₽ |
| от 450 000,01 до 1 200 000 ₽ | 4 924 ₽ |
| от 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ | 13 541 ₽ |
| от 2 700 000,01 до 10 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| свыше 10 000 000 ₽ | 73 860 ₽ |
Сбор платится один раз за партию, а не за каждую единицу товара, поэтому в пересчёте на штуку он тем заметнее, чем меньше сама партия.
Пример расчёта
Разберём на условной партии, чтобы показать саму механику, а не ставку для конкретного товара: ставка пошлины зависит от кода ТН ВЭД и у вашего товара может быть другой.
Допустим, таможенная стоимость партии - 500 000 ₽, а ставка пошлины по коду товара в этом примере - 10%.
- Пошлина: 500 000 ₽ × 10% = 50 000 ₽.
- База для НДС: 500 000 ₽ + 50 000 ₽ = 550 000 ₽.
- НДС: 550 000 ₽ × 22% = 121 000 ₽.
- Таможенный сбор при такой стоимости - 4 924 ₽.
- Итого сверх цены товара и доставки: 50 000 + 121 000 + 4 924 = 175 924 ₽.
Видно, из чего именно складывается сумма: НДС в этом примере больше самой пошлины в два с лишним раза. Кто планирует бюджет только по ставке пошлины, обычно и промахивается мимо реальной суммы.
О чём обычно забывают
- Корректировка таможенной стоимости. Если заявленная стоимость партии заметно ниже средней по системе управления рисками, таможня вправе запросить подтверждающие документы, а при их отсутствии - скорректировать стоимость сама. Это задним числом увеличивает и пошлину, и НДС, а декларант получает не ту сумму, на которую рассчитывал.
- Хранение на складе временного хранения. Пока идёт проверка документов или уточнение стоимости, груз хранится на складе временного хранения, и хранение платное. Чем дольше разбирательство, тем больше сумма.
- Расходы на посредника, если оформляете сами. Самостоятельная подача декларации требует таможенного представителя из реестра ФТС или собственного опыта; услуги представителя - отдельная статья расхода, которую редко закладывают заранее. Мы в агентском формате берём это на себя и считаем пошлину, НДС и сбор вместе со всей сметой на поставку до того, как вы платите поставщику.
Личное пользование - другие правила
Для физических лиц, которые ввозят товар для себя, а не на продажу, действует отдельный порог: пошлину платить не нужно, если стоимость одной посылки не превышает 200 евро, а вес - 31 килограмм. Это правило для товаров личного пользования, а не для коммерческих партий.
При превышении порога для покупок на зарубежных маркетплейсах с 1 июля 2026 года действует ставка 5% от стоимости покупки, но не менее 1 евро за килограмм, плюс НДС - раньше ставка сверх порога составляла 15%. Это решение Совета Евразийской экономической комиссии касается именно покупок физлиц на маркетплейсах, а не ввоза партии для бизнеса.
Порог в 200 евро не работает, если товар ввозится для перепродажи или для бизнеса: тогда это уже не личное пользование, и пошлину платят с первого рубля независимо от суммы.
Как это делаем мы
Расчёт таможенных платежей - часть работы, которую мы забираем на себя, а не оставляем клиенту разбираться самому. У нас для этого три формата.
В формате поиска поставщика мы находим и проверяем фабрику, а контракт, таможню и сертификацию клиент ведёт сам: стоимость 15 000 ₽, засчитывается в поставку.
В агентском формате мы становимся стороной внешнеторгового контракта и импортёром, а растаможку организуем через таможенного представителя из реестра ФТС. Клиент оплачивает возмещаемые расходы: сам товар, доставку и таможенные платежи, плюс комиссию 7% от суммы выкупа, минимум 35 000 ₽ за поставку. Смету со всеми платежами, включая пошлину, НДС и сбор, показываем до оплаты, а не постфактум.
Третий формат - импорт без ВЭД: мы ввозим товар на своё юрлицо и продаём его в России по договору поставки с НДС 22% и универсальным передаточным документом, а клиент вообще не взаимодействует с таможней напрямую.
В любом формате партия проходит инспекцию с фото- и видеоотчётом перед отправкой, и вы видите товар до того, как он уехал с фабрики.
Частые вопросы
- Можно ли не платить пошлину, если партия небольшая? Для коммерческого ввоза размер партии на обязанность платить пошлину не влияет: порог освобождения от пошлины действует только для личного пользования физлицами, а не для бизнеса.
- Входит ли доставка в таможенную стоимость? Обычно да: расходы на доставку и страхование до границы ЕАЭС включаются в таможенную стоимость по условиям контракта, а значит увеличивают базу и для пошлины, и для НДС.
- Что будет, если занизить стоимость в декларации? Риск корректировки таможенной стоимости: таможня досчитает сумму сама на основании статистики по аналогичным товарам, и итоговый платёж окажется выше, чем если бы стоимость заявили верно сразу.
- Как узнать точную ставку пошлины на свой товар? По коду ТН ВЭД в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Если код определить сложно, разумнее свериться с таможенным представителем или агентом заранее, а не после отгрузки.
Посчитать все три платежа под конкретный товар и код ТН ВЭД проще на реальном примере, чем по общей формуле: оставьте заявку на расчёт поставки, и мы соберём смету с пошлиной, НДС и сбором до того, как вы отправите деньги поставщику.