Таможенная пошлина на товары из Китая: из чего на самом деле складывается платёж
Вы посчитали закупку, добавили доставку, заложили небольшой запас и получили себестоимость партии. Потом груз приходит на таможню, и счёт оказывается заметно больше того, что вы держали в голове. Цена товара и фрахт при этом посчитаны верно. Разошлось на другом: таможенная пошлина на товары из Китая - это один из платежей, а не весь расчёт.
Отвечаю сразу: на границе вы платите не одну сумму, а четыре разные. Ввозную пошлину, НДС, таможенный сбор и, для части товаров, антидемпинговую пошлину или акциз. Считать их надо в строгом порядке, потому что каждый следующий платёж берётся с базы, куда уже вошёл предыдущий.
Пошлина считается от кода, а не от товара
Ставка ввозной пошлины живёт не в описании товара, а в его коде ТН ВЭД. Один и тот же предмет может попасть в разные коды в зависимости от материала, назначения, состава и способа изготовления. Кресло для офиса и кресло для автомобиля идут по разным строкам, и ставки у них разные.
Отсюда первое правило: код подбирают до сделки, а не после прихода груза. Пока код не определён, вы не знаете ни ставки пошлины, ни того, нужны ли на товар разрешительные документы. Продавец в Китае кода не знает и знать не обязан: он торгует по своей номенклатуре, а не по нашей. Если товар вы ещё выбираете, проверьте поставщика до перевода денег - код и документы подбираются на том же шаге.
Второе правило: код, который назвал поставщик или сосед по чату, вашим кодом не становится. За классификацию отвечает декларант, и если таможня переклассифицирует товар после выпуска, доплачивать пошлину и пени будете вы.
НДС: 22 процента и ловушка для упрощёнки
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22 процента. При ввозе товаров она применяется в общем порядке, и определяется ставка по дате ввоза, а не по дате договора или оплаты. Партия, пришедшая в 2025 году, считается по прежней ставке, пришедшая в 2026 - по новой.
Здесь прячется ловушка, на которую попадают импортёры на упрощённой системе. Пониженные ставки 5 и 7 процентов при ввозе товаров не применяются: об этом прямо сказано в пункте 9 статьи 164 Налогового кодекса. То есть внутри страны вы можете работать по льготной ставке, а на таможне заплатите те же 22 процента, что и все остальные.
Считается НДС не с цены товара. База - это таможенная стоимость плюс уже начисленная пошлина плюс акциз, если товар подакцизный. Поэтому пошлина увеличивает не только сама себя: она поднимает и сумму налога.
Таможенный сбор: маленькая строка, которая выросла
Сбор за совершение таможенных операций платят все и всегда, независимо от ставки пошлины. Его размер зависит от таможенной стоимости партии.
С 1 января 2026 года ставки выросли. Минимальная составляет 1231 рубль для партии с таможенной стоимостью до 200 тысяч рублей. Верхний стоимостной порог подняли с 7 до 10 миллионов рублей, и для партий дороже этой границы сбор составляет 73 860 рублей. Основание - постановление Правительства № 1637 в редакции постановления № 1638 от 23 октября 2025 года.
Для небольшой партии сбор почти незаметен. Для крупной он превращается в отдельную статью расхода, которую надо закладывать заранее.
Антидемпинговая пошлина: отдельная строка, о которой узнают поздно
По части товаров кроме обычной ввозной пошлины действует антидемпинговая. Её вводит Комиссия ЕАЭС отдельным решением, и применяется она не ко всем подряд, а к конкретным кодам, странам, а иногда и к конкретным заводам-производителям. Один и тот же товар от двух разных фабрик может идти по разным ставкам просто потому, что одна фабрика попала в решение, а другая нет.
Считается такая пошлина дополнительно к обычной, и ставка у неё бывает в разы выше. Именно поэтому расчёт «по коду из справочника» иногда расходится с реальностью в два раза: код тот же, а завод другой.
Проверять это надо до оплаты поставщику, а не при подаче декларации. К моменту, когда груз стоит на границе, выбор у вас уже отсутствует.
Платежи вносят до выпуска, и это влияет на сроки
Таможня выпускает груз после того, как деньги фактически поступили. Не хватило суммы на счёте, ошиблись в расчёте, не учли антидемпинг - выпуск не состоится, а груз всё это время лежит на складе временного хранения. Хранение платное, и счёт за него растёт каждый день, пока вы ищете недостающую сумму.
Поэтому смета нужна не для отчётности, а чтобы планировать деньги. Знать сумму платежей надо до того, как контейнер вышел из порта, а не после того, как он приехал.
Порядок расчёта, если считаете сами
- Определите код ТН ВЭД по фактическим характеристикам товара: материал, состав, назначение, способ изготовления.
- Посмотрите по коду ставку ввозной пошлины и проверьте, нет ли по нему антидемпинговой меры.
- Соберите таможенную стоимость: цена по инвойсу плюс доставка до границы, погрузка, страховка, упаковка.
- Начислите пошлину на таможенную стоимость.
- Начислите НДС 22 процента на сумму таможенной стоимости и пошлины.
- Добавьте сбор за таможенные операции по стоимости партии.
- Проверьте разрешительные документы по этому же коду: сертификат, декларация соответствия, маркировка.
Седьмой пункт к деньгам отношения не имеет, но именно он чаще всего останавливает груз. Платежи можно доплатить за день, сертификат за день не делается.
Таможенная стоимость - это не цифра из инвойса
Самая частая ошибка в расчётах выглядит безобидно. Импортёр берёт сумму из инвойса поставщика и считает от неё все платежи. Но база для пошлины и налога называется таможенной стоимостью, и в неё входит не только цена товара.
К цене добавляются расходы на доставку до границы Союза, погрузку и перегрузку, страховку груза, а также лицензионные платежи и стоимость упаковки, если они не вошли в цену. То есть чем дороже вам обошёлся фрахт до границы, тем выше база, с которой считается и пошлина, и НДС.
Значит, считать платежи по инвойсу нельзя. Пока вы не знаете условия поставки и стоимость плеча до границы, ваш расчёт неполон.
Что складывается в итоговый счёт
| Платёж | От чего считается | Кто платит |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | таможенная стоимость, ставка по коду ТН ВЭД | все, кроме беспошлинных кодов |
| НДС 22 процента | таможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз | все, включая упрощёнку |
| Сбор за операции | таможенная стоимость партии, от 1231 рубля | все и всегда |
| Антидемпинговая пошлина | отдельные товары и производители | по решению Комиссии ЕАЭС |
Таблица отвечает на вопрос «сколько строк в счёте». На вопрос «сколько денег» отвечает только код ТН ВЭД вашего конкретного товара и условия поставки.
Три места, где считают неправильно
Взяли код у поставщика. Китайская сторона называет код своей экспортной номенклатуры. Он может совпасть с нашим, а может отличаться, и цена ошибки - доплата с пенями после выпуска.
Забыли доставку в базе. Расчёт по инвойсу занижает и пошлину, и НДС сразу. Чем длиннее плечо до границы, тем сильнее расходится смета с реальностью.
Рассчитывали на льготную ставку налога. Упрощёнка не спасает от ввозного НДС: так прямо написано в Кодексе, и спорить тут не с чем.
Частые вопросы
С какой суммы платят пошлину при коммерческом ввозе?
Порога, ниже которого платить не надо, у коммерческих партий нет. Пошлину, НДС и сбор считают с первого рубля таможенной стоимости, даже если в коробке лежит один образец. Беспошлинный лимит есть только у товаров, которые физическое лицо получает для себя: 200 евро и 31 килограмм на одну отправку. Сверх этих значений платят 15 процентов с превышения, но не меньше 2 евро за каждый лишний килограмм. Правило работает с апреля 2024 года и в 2026 году не изменилось.
Как вносят таможенные платежи?
Деньги кладут авансом на единый лицевой счёт в ФТС, а при подаче декларации таможня списывает с него нужную сумму. Счёт открывают через личный кабинет участника ВЭД. Платит тот, кто выступает импортёром: контракт ваш - платите вы; товар ввозим мы по агентскому договору - платежи вносим мы, а вы возмещаете их по отчёту.
Можно ли принять ввозной НДС к вычету?
Если вы платите НДС по обычной ставке, налог с таможни принимается к вычету на общих основаниях. У тех, кто выбрал льготные 5 или 7 процентов, вычета нет: ввозной НДС оседает в стоимости товара. На себестоимости это те самые 22 процента, и увидеть их лучше до сделки, а не в годовом отчёте.
Что делать, если таможня не согласна с заявленной стоимостью?
Таможня вправе запросить документы, подтверждающие цену: контракт, инвойс, платёжные поручения, прайс поставщика. Пока идёт проверка, груз выпускают под обеспечение: вы вносите сумму доначисления и забираете товар. Подтвердили цену документами - обеспечение возвращают, не подтвердили - оно уходит в бюджет. Поэтому документы по сделке собирают на этапе оплаты поставщику, а не когда контейнер уже на границе.
Можно ли узнать сумму заранее, если код ТН ВЭД ещё не определён?
Порядок сумм - да, точную цифру - нет. По похожему товару видно, попадает ли он в высокую ставку и нет ли по нему антидемпинговой меры. Но пока код не подтверждён по фактическим характеристикам товара, расчёт остаётся прикидкой, и закладывать его в цену продажи рискованно.
Как считаем мы
Мы работаем с 2023 года, у нас своё ООО, собственный контракт с фабрикой и команда в Китае. Смету по вашей партии мы считаем до оплаты, а не после прихода груза: код, ставка, налог, сбор и логистика собираются в один документ, который вы видите заранее.
Форматов работы три, и растаможку во всех, кроме первого, организуем мы.
Первый - поиск поставщика. Мы находим и проверяем фабрику, отчёт остаётся у вас, импортируете вы сами. Стоит 15 000 рублей, и сумма засчитывается в поставку, если вы продолжаете работать с нами.
Второй - агентский. Мы покупаем товар от своего имени за ваш счёт, то есть стороной внешнеторгового контракта и импортёром выступаем мы. Комиссия 7 процентов, минимум 35 000 рублей, возмещаемые расходы оплачиваются отдельно. Если вам нужен именно этот путь, посчитайте вашу поставку до оплаты на странице услуги.
Третий - импорт без ВЭД. Мы ввозим товар на своё ООО и продаём вам внутри России с НДС и УПД, без контракта и валютных операций с вашей стороны. Как это устроено, разобрано на странице импорта без ВЭД.
Если вы пока считаете экономику и хотите понять порядок сумм по своему товару, оставьте заявку на расчёт поставки - мы вернёмся со сметой, где каждый платёж расписан отдельной строкой.